ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A.
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 R.
Warszawa, marzec 2022 r.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 r. w tys. zł.
S t r o n a | 1
Spis treści
Roczny rachunek zysków i strat Banku ............................................................................................................................................................................. 5
Roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Banku ........................................................................................................................................ 6
Roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku .................................................................................................................................................. 7
Roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Banku ............................................................................................................................. 9
Roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Banku .................................................................................................................................. 10
Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego ................................................................................................ 12
1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A. ................................................................................................................. 12
1.1. Bank Ochrony Środowiska S.A. ........................................................................................................................................................................ 12
1.2. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A. ............................................................................................................... 12
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................................................................................................. 14
3. Program Ugód dotyczący kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie, powiązanych z kursem waluty obcej ...................................................................................................................................................................................................... 14
4. Kwestie związane z klimatem ...................................................................................................................................................................................... 15
5. Informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego ............................................................................................................................................................................................................................ 16
5.1. Podstawa sporządzenia i oświadczenie o zgodności ....................................................................................................................... 16
5.2. Porównywalność z danymi okresu poprzedniego ............................................................................................................................. 16
5.3. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów, które zostały po raz pierwszy zastosowane w 2021 roku .................................................................................................................................................................................... 18
5.4. Kontynuacja działalności ..................................................................................................................................................................................... 19
5.5. Sprawozdawczość według segmentów operacyjnych ................................................................................................................. 20
5.6. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ............................................................................................................................. 20
5.7. Przychody i koszty z tytułu odsetek ............................................................................................................................................................ 20
5.8. Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji .............................................................................................................................................. 21
5.9. Zasady ujmowania przychodów i kosztów związanych z bancassurance ........................................................................ 21
5.10. Rachunkowość zabezpieczeń ......................................................................................................................................................................... 23
5.11. Inwestycje w jednostkach zależnych ......................................................................................................................................................... 24
5.12. Aktywa i zobowiązania finansowe ............................................................................................................................................................... 24
5.13. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ........................................................................................................................................... 29
5.14. Wartości niematerialne ....................................................................................................................................................................................... 29
5.15. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................................................................... 30
5.16. Leasing ............................................................................................................................................................................................................................ 30
5.17. Odroczony podatek dochodowy .................................................................................................................................................................... 31
5.18. Aktywa przejęte za długi ..................................................................................................................................................................................... 32
5.19. Przedpłaty, rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów ...................................................................... 32
5.20. Rezerwy na świadczenia pracownicze ...................................................................................................................................................... 33
5.21. Rezerwy ........................................................................................................................................................................................................................... 33
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 r. w tys. zł.
S t r o n a | 2
5.22. Kapitał własny ............................................................................................................................................................................................................. 33
5.23. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................................. 34
5.24. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane, a także zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a nie weszły jeszcze w życie i nie zostały jeszcze zastosowane przez Bank ..................................................................................................................................................................................................................... 35
5.25. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane i nie są zatwierdzone przez UE ....................................................................................................................................................................... 36
6. Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów ................................................................................................................................. 38
7. Ważniejsze oszacowania i oceny .............................................................................................................................................................................. 38
7.1. Aktywa finansowe .................................................................................................................................................................................................... 38
7.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych ................................................................................................................................... 40
7.3. Rezerwa na świadczenia emerytalne ........................................................................................................................................................ 40
7.4. Podatki ............................................................................................................................................................................................................................. 41
7.5. Rezerwa na ryzyko prawne dotyczące portfela kredytów hipotecznych powiązanych z kursem waluty obcej ................................................................................................................................................................................................................. 41
7.6. Rezerwa na zwrot kosztów kredytów w przypadku wcześniejszej spłaty ......................................................................... 41
8. Zarządzanie ryzykiem ...................................................................................................................................................................................................... 42
8.1. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................................................................... 42
8.1.1. Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych .................................................................. 46
8.1.2. Należności od innych banków ........................................................................................................................................................................ 50
8.1.3. Należności od klientów ......................................................................................................................................................................................... 51
8.1.4. Dłużne papiery wartościowe ............................................................................................................................................................................ 63
8.1.5. Struktura koncentracji zaangażowania w segmenty branżowe i geograficzne wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem ......................................................................................................................................... 65
8.1.6. Struktura koncentracji zaangażowania w poszczególne podmioty, grupy kapitałowe ......................................... 67
8.1.7. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe ................................................................................................................................... 69
8.1.8. Praktyki forbearance .............................................................................................................................................................................................. 72
8.2. Ryzyko finansowe w księdze bankowej i handlowej oraz limity ............................................................................................ 74
8.2.1. Ryzyko płynności ...................................................................................................................................................................................................... 75
8.2.2. Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................................................................................................ 81
8.2.3. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................................................................................... 87
8.3. Zarządzanie kapitałem .......................................................................................................................................................................................... 91
8.4. Ryzyko operacyjne ................................................................................................................................................................................................... 93
8.5. Ryzyko braku zgodności ...................................................................................................................................................................................... 95
8.6. Ryzyko modeli ............................................................................................................................................................................................................ 96
9. Wynik z tytułu odsetek ................................................................................................................................................................................................... 98
10. Wynik z tytułu opłat i prowizji .................................................................................................................................................................................. 100
11. Przychody z tytułu dywidend ................................................................................................................................................................................... 100
12. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) ................................................................................................................................................................................ 101
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 r. w tys. zł.
S t r o n a | 3
13. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych ............................................................................................................................... 101
14. Wynik na rachunkowości zabezpieczeń ............................................................................................................................................................ 101
15. Wynik z pozycji wymiany .............................................................................................................................................................................................. 101
16. Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................................................................................................ 102
17. Pozostałe koszty operacyjne ..................................................................................................................................................................................... 102
18. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych ...................................................................................... 103
19. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości ............................................................................................................................................................ 105
20. Ogólne koszty administracyjne ............................................................................................................................................................................... 106
21. Obciążenia podatkowe ................................................................................................................................................................................................. 107
22. Zysk / Strata przypadający na jedną akcję ....................................................................................................................................................... 108
23. Kasa, środki w Banku Centralnym ........................................................................................................................................................................ 108
24. Należności od innych banków ................................................................................................................................................................................. 108
25. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ............................................................................................................... 110
26. Inwestycyjne papiery wartościowe ......................................................................................................................................................................... 111
27. Należności od klientów ................................................................................................................................................................................................... 115
28. Aktywa finansowe wg terminów zapadalności ............................................................................................................................................. 121
29. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................................................................................... 123
30. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................................................................. 123
31. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................................................. 126
32. Prawo do użytkowania - leasing ............................................................................................................................................................................. 129
33. Inne aktywa ........................................................................................................................................................................................................................... 130
34. Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków ....................................................................................................... 131
35. Zobowiązania wobec klientów .................................................................................................................................................................................. 131
36. Zobowiązania podporządkowane .......................................................................................................................................................................... 132
37. Rezerwy .................................................................................................................................................................................................................................... 133
38. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................ 139
39. Zobowiązania z tytułu leasingu ................................................................................................................................................................................ 141
40. Pozostałe zobowiązania ................................................................................................................................................................................................ 143
41. Aktywa i zobowiązania warunkowe ..................................................................................................................................................................... 143
42. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................................................................................ 144
43. Kapitał z aktualizacji wyceny ..................................................................................................................................................................................... 146
44. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................................................................... 147
45. Rachunkowość zabezpieczeń .................................................................................................................................................................................. 147
46. Płatności na bazie akcji ................................................................................................................................................................................................. 149
47. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................................... 151
48. Charakterystyka instrumentów pochodnych oraz transakcji wymiany walutowej ........................................................... 154
49. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych .......................................................................................................................... 159