ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 R.

Warszawa, 22 marca 2023 r.

S t r o n a | 1

Roczny rachunek zysków i strat Banku ............................................................................................................................................................................. 5

Roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Banku ........................................................................................................................................ 6

Roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku .................................................................................................................................................. 7

Roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Banku ............................................................................................................................. 9

Roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Banku .................................................................................................................................. 10

Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego ................................................................................................ 12

1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A. ................................................................................................................. 12

1.1. Bank Ochrony Środowiska S.A. ............................................................................................................................................................................ 12

1.2. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A. ................................................................................................................... 12

2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................................................................................................. 14

3. Kwestie związane z klimatem ..................................................................................................................................................................................... 14

4. Informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego ............................................................................................................................................................................................................................. 15

4.1. Podstawa sporządzenia i oświadczenie o zgodności .......................................................................................................................... 15

4.2. Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.................................................................................................................................16

4.3. Kontynuacja działalności ......................................................................................................................................................................................... 19

4.4. Sprawozdawczość według segmentów operacyjnych ..................................................................................................................... 20

4.5. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ................................................................................................................................. 20

4.6. Przychody i koszty z tytułu odsetek ................................................................................................................................................................. 21

4.7. Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji .................................................................................................................................................. 21

4.8. Zasady ujmowania przychodów i kosztów związanych z bancassurance ............................................................................ 21

4.9. Rachunkowość zabezpieczeń ............................................................................................................................................................................. 23

4.10. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................................................. 24

4.11. Aktywa i zobowiązania finansowe ................................................................................................................................................................... 24

4.12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................................................................................................. 29

4.13. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................................................................... 29

4.14. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................................................................ 30

4.15. Leasing ................................................................................................................................................................................................................................ 30

4.16. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................................................................ 31

4.17. Aktywa przejęte za długi ......................................................................................................................................................................................... 32

4.18. Przedpłaty, rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów ......................................................................... 32

4.19. Rezerwy na świadczenia pracownicze .......................................................................................................................................................... 32

4.20. Rezerwy ............................................................................................................................................................................................................................... 33

4.21. Kapitał własny ................................................................................................................................................................................................................. 33

4.22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................................................. 34

S t r o n a | 2

4.23. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane, a także zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a nie weszły jeszcze w życie i nie zostały jeszcze zastosowane przez Bank ........................................................................................................................................................................................................................ 35

4.24. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane i nie są zatwierdzone przez UE ............................................................................................................................................................................................. 37

5. Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów ................................................................................................................................. 38

6. Ważniejsze oszacowania i oceny .............................................................................................................................................................................. 38

6.1. Aktywa finansowe ....................................................................................................................................................................................................... 38

6.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych ....................................................................................................................................... 40

6.3. Rezerwa na świadczenia emerytalne ............................................................................................................................................................ 40

6.4. Podatki ............................................................................................................................................................................................................................... 40

6.5. Szacunki dotyczące wpływu ryzyka prawnego związanego z kredytami hipotecznymi powiązanymi z kursem waluty obcej .............................................................................................................................................................................................. 41

6.6. Rezerwa na zwrot kosztów kredytów w przypadku wcześniejszej spłaty ............................................................................ 42

6.7. Wakacje kredytowe ................................................................................................................................................................................................... 42

7. Zarządzanie ryzykiem ...................................................................................................................................................................................................... 43

7.1. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................................................................................................................... 43

7.1.1. Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych ...................................................................... 47

7.1.2. Należności od innych banków ............................................................................................................................................................................ 50

7.1.3. Należności od klientów ............................................................................................................................................................................................. 51

7.1.4. Dłużne papiery wartościowe ............................................................................................................................................................................... 66

7.1.5. Struktura koncentracji zaangażowania w segmenty branżowe i geograficzne wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem ............................................................................................................................................................. 67

7.1.6. Struktura koncentracji zaangażowania w poszczególne podmioty, grupy kapitałowe ............................................ 69

7.1.7. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe ........................................................................................................................................ 71

7.1.8. Praktyki forbearance ................................................................................................................................................................................................. 74

7.2. Ryzyko finansowe w księdze bankowej i handlowej oraz limity ................................................................................................ 76

7.2.1. Ryzyko płynności .......................................................................................................................................................................................................... 77

7.2.2. Ryzyko stopy procentowej ..................................................................................................................................................................................... 83

7.2.3. Ryzyko walutowe ......................................................................................................................................................................................................... 89

7.3. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................................................................. 93

7.4. Ryzyko operacyjne ...................................................................................................................................................................................................... 96

7.5. Ryzyko braku zgodności ......................................................................................................................................................................................... 97

7.6. Ryzyko modeli ................................................................................................................................................................................................................ 98

8. Wynik z tytułu odsetek ................................................................................................................................................................................................. 100

9. Wynik z tytułu opłat i prowizji .................................................................................................................................................................................. 102

10. Przychody z tytułu dywidend ................................................................................................................................................................................... 102

11. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) ............................................................................................................................................................................... 103

12. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych .............................................................................................................................. 103

S t r o n a | 3

14. Wynik z pozycji wymiany ............................................................................................................................................................................................. 103

15. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................................................................................... 104

16. Pozostałe koszty operacyjne ..................................................................................................................................................................................... 105

17. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych ...................................................................................... 106

18. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości ............................................................................................................................................................ 106

19. Ogólne koszty administracyjne ............................................................................................................................................................................... 107

20. Obciążenia podatkowe ................................................................................................................................................................................................. 108

21. Zysk / Strata przypadający na jedną akcję ....................................................................................................................................................... 109

22. Kasa, środki w Banku Centralnym ........................................................................................................................................................................ 109

23. Należności od innych banków ................................................................................................................................................................................. 109

24. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ................................................................................................................. 111

25. Inwestycyjne papiery wartościowe ........................................................................................................................................................................ 112

26. Należności od klientów ................................................................................................................................................................................................... 116

27. Aktywa finansowe wg terminów zapadalności ............................................................................................................................................ 123

28. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................................................................................... 125

29. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................................................................. 125

30. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................................................. 127

31. Prawo do użytkowania - leasing ............................................................................................................................................................................. 130

32. Inne aktywa ............................................................................................................................................................................................................................ 132

33. Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków ...................................................................................................... 132

34. Zobowiązania wobec klientów ................................................................................................................................................................................. 133

35. Zobowiązania podporządkowane ......................................................................................................................................................................... 134

36. Rezerwy .................................................................................................................................................................................................................................... 135

37. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................ 140

38. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................................................................................................................... 142

39. Pozostałe zobowiązania ............................................................................................................................................................................................... 144

40. Aktywa i zobowiązania warunkowe ..................................................................................................................................................................... 144

41. Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej ................................................................................................................................................................................................... 145

42. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................................................................................ 150

43. Kapitał z aktualizacji wyceny ..................................................................................................................................................................................... 152

44. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................................................................... 153

45. Rachunkowość zabezpieczeń ................................................................................................................................................................................... 153

46. Płatności na bazie akcji .................................................................................................................................................................................................. 155

47. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych .......................................................................................... 156

48. Charakterystyka instrumentów pochodnych oraz transakcji wymiany walutowej ............................................................ 159

49. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ......................................................................................................................... 164

S t r o n a | 4

51. Sprawozdawczość dotycząca segmentów ...................................................................................................................................................... 169

52. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................................................................ 176

53. Zbycie i likwidacja oraz połączenie spółek ....................................................................................................................................................... 183

54. Wypłacone dywidendy (łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję), z podziałem na akcje zwykłe i pozostałe akcje ................................................................................................................................................................................................................. 183

55. Reforma wskaźników referencyjnych ................................................................................................................................................................. 184

56. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................................................................................... 186

S t r o n a | 5

Działalność zaniechana w roku 2022 oraz w roku 2021 nie wystąpiła.

Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

S t r o n a | 6

Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

S t r o n a | 7

S t r o n a | 8

Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 r. w tys. zł.

S t r o n a | 9

Roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Banku

Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

S t r o n a | 10

S t r o n a | 11

Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

S t r o n a | 12

1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A.

1.1. Bank Ochrony Środowiska S.A.

Bank Ochrony Środowiska S.A., dalej „Bank”, „BOŚ S.A.”, „Spółka”, z siedzibą w Warszawie przy ul. Żelaznej 32 został utworzony na podstawie decyzji Prezesa Narodowego Banku Polskiego (NBP) Nr 42 z dnia 15 września 1990 roku i aktu notarialnego z dnia 28 września 1990 roku o utworzeniu Banku.

Bank jest wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego Sądu Rejonowego dla miasta stołecznego Warszawy XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000015525 oraz posiada numer statystyczny REGON 006239498.

Według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) działalność Banku została zaklasyfikowana jako PKD 6419Z.

Czas trwania Banku jest nieoznaczony.

Podstawowym celem Banku jest efektywne gospodarowanie kapitałami akcjonariuszy i środkami pieniężnymi powierzonymi przez klientów, zapewniające dochodowość działalności i bezpieczeństwo powierzonych środków.

Przedmiotem działalności Banku jest wykonywanie czynności bankowych, w tym: gromadzenie środków pieniężnych, udzielanie kredytów, dokonywanie rozliczeń pieniężnych, wykonywanie innych usług bankowych, a także świadczenie finansowych usług konsultacyjno-doradczych.

Misja Banku to: Innowacyjnie i skutecznie wspieramy zieloną transformację.

Bank realizuje swoją misję przede wszystkim poprzez:

• świadczenie usług bankowych na rzecz klientów segmentu indywidualnego i instytucjonalnego, w szczególności realizujących przedsięwzięcia proekologiczne lub działających w branży ochrony środowiska i gospodarki wodnej oraz dla osób ceniących styl życia Eko,

• efektywne uczestnictwo w dystrybucji środków przeznaczonych na inwestycje w ochronę środowiska i zrównoważony rozwój w Polsce.

Od dnia 24 stycznia 1997 roku decyzją Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie (GPW), akcje Banku zostały dopuszczone do obrotu na GPW w Warszawie i zakwalifikowane do działu finanse - sektor bankowy.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe BOŚ S.A. zostało w dniu 21 marca 2023 roku zaakceptowane przez Zarząd Banku do publikacji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 22 marca 2023 roku.

1.2. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A.

Skład Zarządu Banku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład Zarządu Banku przedstawiał się następująco:

• Emil Ślązak – Członek Rady Nadzorczej delegowany do czasowego pełnienia obowiązków Prezesa Zarządu,

• Arkadiusz Garbarczyk – Wiceprezes – pierwszy zastępca Prezesa Zarządu,

• Robert Kasprzak – Wiceprezes Zarządu,

• Jerzy Zań – Wiceprezes Zarządu.

S t r o n a | 13

• Wojciech Hann – Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu,

• Arkadiusz Garbarczyk – Wiceprezes - pierwszy zastępca Prezesa Zarządu,

• Robert Kasprzak – Wiceprezes Zarządu,

• Marzena Koczut – Wiceprezes Zarządu,

• Jerzy Zań – Wiceprezes Zarządu.

W ciągu roku skład Zarządu Banku ulegał następującym zmianom:

1. pani Marzena Koczut złożyła rezygnację z funkcji Wiceprezesa Zarządu – z dniem 23 maja 2022 roku, od godziny 18:00,

2. z dniem 23 listopada 2022 roku Rada Nadzorcza odwołała Pana Wojciecha Hanna ze stanowiska Prezesa Zarządu Banku,

3. z dniem 23 listopada 2022 roku Rada Nadzorcza delegowała Pana Emila Ślązaka do czasowego pełnienia obowiązków Prezesa Zarządu, nie dłużej niż do 23 lutego 2023 roku.

4. w dniu 08 lutego 2023 roku Pan Emil Ślązak na posiedzeniu Rady Nadzorczej Banku został powołany na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. i powierzono Panu Emilowi Ślązakowi kierowanie pracami Zarządu. Pan Emil Ślązak, Członek Rady Nadzorczej, w dniu 08 lutego 2023 roku złożył oświadczenie o rezygnacji z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu kształtuje się w sposób następujący:

• Emil Ślązak – Wiceprezes Zarządu kierujący pracami Zarządu Banku,

• Arkadiusz Garbarczyk – Wiceprezes – pierwszy zastępca Prezesa Zarządu,

• Robert Kasprzak – Wiceprezes Zarządu,

• Jerzy Zań – Wiceprezes Zarządu.

Skład Rady Nadzorczej Banku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:

• Piotr Sadownik - Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Iwona Marciniak - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

• Andrzej Matysiak - Sekretarz Rady Nadzorczej

• Piotr Bielarczyk - Członek Rady Nadzorczej

• Paweł Sałek - Członek Rady Nadzorczej

• Emil Ślązak - delegowany do czasowego pełnienia obowiązków Prezesa Zarządu

• Aleksandra Świderska - Członek Rady Nadzorczej

• Tadeusz Wyrzykowski - Członek Rady Nadzorczej

Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:

• Emil Ślązak - Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Ireneusz Purgacz - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

• Paweł Sałek - Sekretarz Rady Nadzorczej

• Leszek Banaszak - Członek Rady Nadzorczej

• Robert Czarnecki - Członek Rady Nadzorczej

• Zbigniew Dynak - Członek Rady Nadzorczej

• Janina Goss - Członek Rady Nadzorczej

• Marcin Jastrzębski - Członek Rady Nadzorczej

• Andrzej Matysiak - Członek Rady Nadzorczej

• Piotr Wróbel - Członek Rady Nadzorczej

S t r o n a | 14

1. w dniu 30 czerwca 2022 roku, Rada Nadzorcza wybrała spośród swoich członków:

• Emila Ślązaka na funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

• Iwonę Marciniak na funkcję Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej,

• Andrzeja Matysiaka na funkcję Sekretarza Rady Nadzorczej,

2. w dniu 23 listopada 2022 roku Rada Nadzorcza:

• delegowała Pana Emila Ślązaka do czasowego pełnienia obowiązków Prezesa Zarządu Banku, nie dłużej niż do 23 lutego 2023 roku,

• wybrała Pana Piotra Sadownika na funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

3. w dniu 08 grudnia 2022 roku Pani Janina Goss złożyła oświadczenie o rezygnacji z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku z dniem 10 grudnia 2022 roku.

Do dnia sporządzenia niniejszej informacji ww. skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupa Kapitałowa Banku Ochrony Środowiska S.A. sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, które zostało w dniu 21 marca 2023 roku zaakceptowane przez Zarząd do publikacji w dniu 22 marca 2022 roku.

3. Kwestie związane z klimatem

Misją BOŚ określoną w Statucie Banku jest innowacyjne i skuteczne wspieranie zielonej transformacji poprzez angażowanie się w finansowanie przedsięwzięć proekologicznych, których celem jest wygenerowanie nie tylko efektów biznesowych, ale także efektów środowiskowo-ekologicznych. Bank podejmuje współfinansowanie różnorodnych przedsięwzięć wpływających na poprawę stanu środowiska, w szczególności przedsięwzięć proekologicznych wpisujących się w kierunki polityki energetycznej i innych dokumentów rządowych o charakterze polityki i strategii z zakresu ochrony środowiska. Bank wspiera działania służące wdrażaniu niskoemisyjnej gospodarki i transformacji energetycznej. Model biznesowy banku oparty jest na dążeniu do maksymalizacji zielonych aktywów poprzez realizację celów środowiskowych wynikających z obowiązujących zasad taksonomii UE, takich jak: łagodzenie zmian klimatu, adaptację do zmian klimatu, zrównoważone wykorzystywanie i ochronę zasobów wodnych i morskich, przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym, zapobieganie zanieczyszczeniu i jego kontrolę, ochronę i odbudowę bioróżnorodności i ekosystemów. Bank podejmuje współpracę w zakresie finansowania przedsięwzięć proekologicznych z podmiotami i instytucjami publicznymi i państwowymi, których misją jest wspieranie przedsięwzięć proekologicznych, w szczególności takimi, jak Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, Wojewódzkie Fundusze Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, Bank Gospodarstwa Krajowego, a także europejskie banki działające na rzecz finansowania zrównoważonego rozwoju.

Bank posiada dostosowane struktury i zasoby wyspecjalizowanych ekspertów, w tym Inżynierów-Ekologów wspierających rozwój działalności proekologicznej.

Bank do procesu oceny ryzyka kredytowego zaimplementował proces rozpoznawania ryzyk ESG jako nowy czynnik podlegający ocenie. W trakcie oceny ryzyka kredytowego dokonywana jest ocena pod kątem występowania u klienta ryzyk ESG. W przypadku identyfikacji takich ryzyk następuje ich opomiarowanie. W zależności od stopnia występującego u klienta ubiegającego się o finansowanie ryzyka ESG, udzielenie finansowania może być uzależnione od podjęcia działań mitygujących te ryzyka lub też w ostateczności może nastąpić odmowa finansowania z uwagi na nieakceptowalny poziom ryzyka ESG – niezależnie od posiadanej zdolności kredytowej oraz proponowanego stopnia zabezpieczenia spłaty długu.

S t r o n a | 15

4.1. Podstawa sporządzenia i oświadczenie o zgodności

Roczne sprawozdanie finansowe Banku obejmuje:

• rachunek zysków i strat za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku,

• sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku,

• sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku,

• sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku,

• sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku,

• dodatkowe noty objaśniające.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w wersji zatwierdzonej przez Unię Europejską (UE), obowiązującymi na dzień sprawozdawczy tj. 31 grudnia 2022 roku, przy zastosowaniu takich samych zasad rachunkowości dla każdego okresu z zachowaniem koncepcji kosztu historycznego, za wyjątkiem następujących pozycji wycenianych wg wartości godziwej:

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF).

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Banku zastosowano takie same zasady rachunkowości, jakie zastosowano przy sporządzaniu rocznych sprawozdań finansowych za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. za wyjątkiem zasady prezentacji rezerw (szacunków dotyczących wpływu ryzyka prawnego związanego z kredytami hipotecznymi) w walutach obcych, której wpływ został wykazany w poniższej nocie 6.5.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe jest sporządzone w złotych polskich (zł), w zaokrągleniu do tysiąca złotych (tys. zł).

S t r o n a | 16

Przekształcony roczny rachunek zysków i strat Banku

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Bank zmienił zasadę prezentacji poprzez wyodrębnienie pozycji w rachunku zysków i strat „Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych”. W poprzednim sprawozdaniu finansowym sporządzonym za 2021 rok Bank ujmował wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych w pozycji przychodów odsetkowych. W związku ze zmianą prezentacji Bank dokonał przekształcenia danych porównawczych na datę 31 grudnia 2021 roku.

Powyższe zmiany nie miały wpływu na poziom kapitałów oraz na sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku w prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresach porównawczych. Dane dotyczące współczynników wypłacalności dla okresów porównawczych nie podlegały przekształceniu.

Przekształcone roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Bank zmienił także zasady rachunkowości dotyczące ujęcia wpływu ryzyka prawnego związanego ze sprawami sądowymi, dotyczącymi walutowych kredytów hipotecznych. W poprzednim sprawozdaniu finansowym sporządzonym za 2021 rok Bank ujmował rezerwy na sprawy sporne zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” w odniesieniu zarówno do kredytów czynnych (aktywnych), jak i kredytów spłaconych. Wobec zmian uwarunkowań, takich jak rosnąca liczba spraw sądowych oraz w przeważającej mierze niekorzystne wyroki sądowe, stwierdzające nieważność umowy w całości lub określonych jej zapisów, Bank spodziewa się, że nie odzyska wszystkich przepływów umownych związanych z tymi kredytami. W związku z tym w odniesieniu do aktywnych kredytów Bank zaktualizował swoje szacunki przepływów pieniężnych i skorygował wartość bilansową brutto tych kredytów zgodnie z paragrafem B5.4.6 MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Ponieważ zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych nie jest związana z ryzykiem kredytowym to nie jest ona ujmowana jako oczekiwane straty kredytowe.

Dane porównawcze na dzień 01 stycznia 2021 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zostały odpowiednio przekształcone. Ujęcie wpływu ryzyka prawnego związanego ze spłaconymi kredytami nie uległo zmianie. Utworzona rezerwa pokrywa koszty związane z założonymi scenariuszami rozwiązania problemu kredytów hipotecznych powiązanych z kursem waluty obcej, tj.: zawieranie porozumień z klientami oraz niekorzystne wyroki sądów. W opinii Banku taki sposób prezentacji w lepszy sposób odzwierciedla ryzyko związane z walutowymi kredytami hipotecznymi jak i umożliwia lepszą ocenę bilansu Banku użytkownikom sprawozdania finansowego.

S t r o n a | 17

Zmiana wpłynęła na sumę aktywów i sumę zobowiązań, które zostały wyspecyfikowane poniżej:

S t r o n a | 18

Zmiana zasad rachunkowości dotyczących ujęcia wpływu ryzyka prawnego związanego ze sprawami sądowymi dotyczącymi walutowych kredytów hipotecznych miała także na wpływ na prezentację wybranych pozycji w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Dokonano także zmiany prezentacji wydatków z tytułu leasingu, poprzez wydzielenie zapłaconych odsetek leasingowych.

S t r o n a | 19

Ze względu na powstanie straty bilansowej w 2015 roku Bank wdrożył Program Postępowania Naprawczego (PPN) na podstawie art. 142 ust. 1 Prawa bankowego w brzmieniu obowiązującym do 08 października 2016 roku, zgodnie z art. 381 ust. 4 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji.