ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 R.

Warszawa, 22 marca 2023 r.

S t r o n a | 1

Roczny rachunek zysków i strat Banku ............................................................................................................................................................................. 5

Roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Banku ........................................................................................................................................ 6

Roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku .................................................................................................................................................. 7

Roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Banku ............................................................................................................................. 9

Roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Banku .................................................................................................................................. 10

Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego ................................................................................................ 12

1. Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A. ................................................................................................................. 12

1.1. Bank Ochrony Środowiska S.A. ............................................................................................................................................................................ 12

1.2. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A. ................................................................................................................... 12

2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................................................................................................. 14

3. Kwestie związane z klimatem ..................................................................................................................................................................................... 14

4. Informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego ............................................................................................................................................................................................................................. 15

4.1. Podstawa sporządzenia i oświadczenie o zgodności .......................................................................................................................... 15

4.2. Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.................................................................................................................................16

4.3. Kontynuacja działalności ......................................................................................................................................................................................... 19

4.4. Sprawozdawczość według segmentów operacyjnych ..................................................................................................................... 20

4.5. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ................................................................................................................................. 20

4.6. Przychody i koszty z tytułu odsetek ................................................................................................................................................................. 21

4.7. Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji .................................................................................................................................................. 21

4.8. Zasady ujmowania przychodów i kosztów związanych z bancassurance ............................................................................ 21

4.9. Rachunkowość zabezpieczeń ............................................................................................................................................................................. 23

4.10. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................................................. 24

4.11. Aktywa i zobowiązania finansowe ................................................................................................................................................................... 24

4.12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................................................................................................. 29

4.13. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................................................................... 29

4.14. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................................................................ 30

4.15. Leasing ................................................................................................................................................................................................................................ 30

4.16. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................................................................ 31

4.17. Aktywa przejęte za długi ......................................................................................................................................................................................... 32

4.18. Przedpłaty, rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów ......................................................................... 32

4.19. Rezerwy na świadczenia pracownicze .......................................................................................................................................................... 32

4.20. Rezerwy ............................................................................................................................................................................................................................... 33

4.21. Kapitał własny ................................................................................................................................................................................................................. 33

4.22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................................................. 34

S t r o n a | 2

4.23. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane, a także zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a nie weszły jeszcze w życie i nie zostały jeszcze zastosowane przez Bank ........................................................................................................................................................................................................................ 35

4.24. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane i nie są zatwierdzone przez UE ............................................................................................................................................................................................. 37

5. Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów ................................................................................................................................. 38

6. Ważniejsze oszacowania i oceny .............................................................................................................................................................................. 38

6.1. Aktywa finansowe ....................................................................................................................................................................................................... 38

6.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych ....................................................................................................................................... 40

6.3. Rezerwa na świadczenia emerytalne ............................................................................................................................................................ 40

6.4. Podatki ............................................................................................................................................................................................................................... 40

6.5. Szacunki dotyczące wpływu ryzyka prawnego związanego z kredytami hipotecznymi powiązanymi z kursem waluty obcej .............................................................................................................................................................................................. 41

6.6. Rezerwa na zwrot kosztów kredytów w przypadku wcześniejszej spłaty ............................................................................ 42

6.7. Wakacje kredytowe ................................................................................................................................................................................................... 42

7. Zarządzanie ryzykiem ...................................................................................................................................................................................................... 43

7.1. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................................................................................................................... 43

7.1.1. Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych ...................................................................... 47

7.1.2. Należności od innych banków ............................................................................................................................................................................ 50

7.1.3. Należności od klientów ............................................................................................................................................................................................. 51

7.1.4. Dłużne papiery wartościowe ............................................................................................................................................................................... 66

7.1.5. Struktura koncentracji zaangażowania w segmenty branżowe i geograficzne wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem ............................................................................................................................................................. 67

7.1.6. Struktura koncentracji zaangażowania w poszczególne podmioty, grupy kapitałowe ............................................ 69

7.1.7. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe ........................................................................................................................................ 71

7.1.8. Praktyki forbearance ................................................................................................................................................................................................. 74

7.2. Ryzyko finansowe w księdze bankowej i handlowej oraz limity ................................................................................................ 76

7.2.1. Ryzyko płynności .......................................................................................................................................................................................................... 77

7.2.2. Ryzyko stopy procentowej ..................................................................................................................................................................................... 83

7.2.3. Ryzyko walutowe ......................................................................................................................................................................................................... 89

7.3. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................................................................. 93

7.4. Ryzyko operacyjne ...................................................................................................................................................................................................... 96

7.5. Ryzyko braku zgodności ......................................................................................................................................................................................... 97

7.6. Ryzyko modeli ................................................................................................................................................................................................................ 98

8. Wynik z tytułu odsetek ................................................................................................................................................................................................. 100

9. Wynik z tytułu opłat i prowizji .................................................................................................................................................................................. 102

10. Przychody z tytułu dywidend ................................................................................................................................................................................... 102

11. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym należności od klientów) ............................................................................................................................................................................... 103

12. Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych .............................................................................................................................. 103

S t r o n a | 3

14. Wynik z pozycji wymiany ............................................................................................................................................................................................. 103

15. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................................................................................... 104

16. Pozostałe koszty operacyjne ..................................................................................................................................................................................... 105

17. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych ...................................................................................... 106

18. Wynik odpisów z tytułu utraty wartości ............................................................................................................................................................ 106

19. Ogólne koszty administracyjne ............................................................................................................................................................................... 107

20. Obciążenia podatkowe ................................................................................................................................................................................................. 108

21. Zysk / Strata przypadający na jedną akcję ....................................................................................................................................................... 109

22. Kasa, środki w Banku Centralnym ........................................................................................................................................................................ 109

23. Należności od innych banków ................................................................................................................................................................................. 109

24. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ................................................................................................................. 111

25. Inwestycyjne papiery wartościowe ........................................................................................................................................................................ 112

26. Należności od klientów ................................................................................................................................................................................................... 116

27. Aktywa finansowe wg terminów zapadalności ............................................................................................................................................ 123

28. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................................................................................... 125

29. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................................................................. 125

30. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................................................. 127

31. Prawo do użytkowania - leasing ............................................................................................................................................................................. 130

32. Inne aktywa ............................................................................................................................................................................................................................ 132

33. Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków ...................................................................................................... 132

34. Zobowiązania wobec klientów ................................................................................................................................................................................. 133

35. Zobowiązania podporządkowane ......................................................................................................................................................................... 134

36. Rezerwy .................................................................................................................................................................................................................................... 135

37. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................ 140

38. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................................................................................................................... 142

39. Pozostałe zobowiązania ............................................................................................................................................................................................... 144

40. Aktywa i zobowiązania warunkowe ..................................................................................................................................................................... 144

41. Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie powiązanych z kursem waluty obcej ................................................................................................................................................................................................... 145

42. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................................................................................ 150

43. Kapitał z aktualizacji wyceny ..................................................................................................................................................................................... 152

44. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................................................................... 153

45. Rachunkowość zabezpieczeń ................................................................................................................................................................................... 153

46. Płatności na bazie akcji .................................................................................................................................................................................................. 155

47. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych .......................................................................................... 156

48. Charakterystyka instrumentów pochodnych oraz transakcji wymiany walutowej ............................................................ 159

49. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ......................................................................................................................... 164

S t r o n a | 4

51. Sprawozdawczość dotycząca segmentów ...................................................................................................................................................... 169

52. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................................................................ 176

53. Zbycie i likwidacja oraz połączenie spółek ....................................................................................................................................................... 183

54. Wypłacone dywidendy (łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję), z podziałem na akcje zwykłe i pozostałe akcje ................................................................................................................................................................................................................. 183

55. Reforma wskaźników referencyjnych ................................................................................................................................................................. 184

56. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................................................................................... 186

S t r o n a | 5

Działalność zaniechana w roku 2022 oraz w roku 2021 nie wystąpiła.

Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

S t r o n a | 6

Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

S t r o n a | 7